Autor: Firma Kehler Akademie

Einspartipps zur nachhaltigen Aufgabenerfüllung!

Nachhaltige Haushaltskonsolidierung

Die Auswirkungen der Corona – Pandemie werden die Kommunen in den nächsten Jahren vor finanzielle Herausforderungen stellen. Eine nachhaltige Haushaltskonsolidierung mit Augenmaß kann einen Beitrag dazu leisten, das Ziel der intergenerativen Gerechtigkeit zu erreichen.   

Die wesentlichen Instrumente einer nachhaltigen Haushaltskonsolidierung sind eine strukturierte Aufgabenkritik und eine Finanzanalyse. Die Schulung soll die einzelnen Bestandteile und die Vorteile einer nachhaltigen Haushaltskonsolidierung aufzeigen, die Verfahrensabläufe sowie den Haushaltsplan als ein transparentes und effizientes Instrument darstellen. 

Das erwartet Sie

• Finanzanalyse
• Möglichkeiten der Konsolidierung (Aufgabenkritik, Aufwandskürzung, Erzielung von Erträgen) 

Eventdatum: Freitag, 26. April 2024 09:00 – 16:30

Eventort: Kehl

Durch die Einführung des NKHR wird der Jahresabschluss deutlich an Bedeutung gewinnen und in den Fokus des Gemeinderates rücken. Die neuen Rechnungskomponenten geben die Möglichkeit, die Wirkungen des Verwaltungshandelns durch Kennzahlen zu messen. Das Seminar verdeutlicht dadurch, wie die Grenzen einer kommunalen Leistungsfähigkeit berechnet und interpretiert werden kann.

Der Jahresabschluss und die Beurteilung der kommunalen Leistungsfähigkeit

In dem Seminar werden die Grundlagen des Jahresabschlusses vermittelt und sämtliche notwendige Jahresabschlussarbeiten dargestellt. Dabei werden die erfolgswirksamen und zahlungswirksamen Abschlussbuchungen im Einzelnen durchgeführt und interpretiert. 

Es werden die Folgen der Budgetierung erläutert und vor allem die Begriffe Deckungsfähigkeit und Übertragbarkeit in diesem Zusammenhang thematisiert. Die Bildung von Haushaltsübertragungen sollen besonders vertieft werden, weil hier im kameralistischen System erhebliche Fehler gemacht wurden.

Der Haushaltsausgleich ist eine gesetzlich normierte Kennzahl, die eine Aussage über die stetige Aufgabenerfüllung und somit über die nachhaltige und intergenerativ gerechte Haushaltspolitik machen soll. Es wird gezeigt, wie dieser Haushaltsausgleich korrekt im Jahresabschluss verbucht und interpretiert wird. 

Darüber hinaus werden weitere erfolgswirksame und zahlungswirksame Kennzahlen zur Beurteilung der Ressourcenveränderungen und der Liquidität dargestellt. 

Hinzu kommen noch die aussagekräftigen Bilanzpositionen mit den entsprechenden Kennzahlen, die das haushaltswirtschaftliche Bild abrunden.

Am Ende sollen die Teilnehmenden ihren eigenen Jahresabschuss bewerten können und abschätzen, welche Auswirkung dies auf die politische Steuerung hat.

Das erwartet Sie

Grundlagen des Jahresabschlusses

[*]Die rechtlichen Grundlagen des Jahresabschlusses
[*]Die strategische Bedeutung des Jahresabschlusses

Wichtige Schritte auf dem Weg zum Jahresabschluss

[*]Zeitlicher Ablauf
[*]Organisatorische Aspekte
[*]Vorbereitende Jahresabschlussarbeiten

Erfolgswirksame, zahlungswirksame und bestandswirksame Jahresabschlussbuchungen 

[*]Entwicklung der Ergebnisrechnung
[*]Entwicklung der Finanzrechnung
[*]Entwicklung der Bilanz

Übertragung von Haushaltsermächtigungen im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten

[*]Die rechtlichen Grundlagen
[*]Die Bedeutung einer Haushaltsübertragung
[*]Zuständigkeit für Haushaltsübertragungen

Wissenswertes zu Anhang, Rechenschaftsbericht und Anlagen zum Jahresabschluss

Die Jahresabschlussanalyse

[*]Grundlagen und Analyseziele
[*]Methodik
[*]Grenzen

Kennzahlenbasierte Jahresabschlussanalyse

[*]Analyse der Ergebnislage
[*]Analyse der Liquiditätslage
[*]Analyse der Vermögenslage

Die Beurteilung der dauernden Leistungsfähigkeit als Oberziel der Jahresabschlussanalyse

Analyse und Bewertung von Jahresabschlüssen anhand praktischer Beispiele

[*]Vorstellung von Jahresabschlüssen durch die Teilnehmenden (soweit Jahresabschlüsse im Vorfeld zur Verfügung gestellt werden)
[*]Auswertung von Kennzahlen, Vergleiche, strukturelle Besonderheiten
[*]offene Diskussion im Teilnehmendenkreis

Eventdatum: 28.11.24 – 29.11.24

Eventort: Kehl

Durch die Einführung des NKHR wird der Jahresabschluss deutlich an Bedeutung gewinnen und in den Fokus des Gemeinderates rücken. Die neuen Rechnungskomponenten geben die Möglichkeit, die Wirkungen des Verwaltungshandelns durch Kennzahlen zu messen. Das Seminar verdeutlicht dadurch, wie die Grenzen einer kommunalen Leistungsfähigkeit berechnet und interpretiert werden kann.

Der Jahresabschluss und die Beurteilung der kommunalen Leistungsfähigkeit

In dem Seminar werden die Grundlagen des Jahresabschlusses vermittelt und sämtliche notwendige Jahresabschlussarbeiten dargestellt. Dabei werden die erfolgswirksamen und zahlungswirksamen Abschlussbuchungen im Einzelnen durchgeführt und interpretiert. 

Es werden die Folgen der Budgetierung erläutert und vor allem die Begriffe Deckungsfähigkeit und Übertragbarkeit in diesem Zusammenhang thematisiert. Die Bildung von Haushaltsübertragungen sollen besonders vertieft werden, weil hier im kameralistischen System erhebliche Fehler gemacht wurden.

Der Haushaltsausgleich ist eine gesetzlich normierte Kennzahl, die eine Aussage über die stetige Aufgabenerfüllung und somit über die nachhaltige und intergenerativ gerechte Haushaltspolitik machen soll. Es wird gezeigt, wie dieser Haushaltsausgleich korrekt im Jahresabschluss verbucht und interpretiert wird. 

Darüber hinaus werden weitere erfolgswirksame und zahlungswirksame Kennzahlen zur Beurteilung der Ressourcenveränderungen und der Liquidität dargestellt. 

Hinzu kommen noch die aussagekräftigen Bilanzpositionen mit den entsprechenden Kennzahlen, die das haushaltswirtschaftliche Bild abrunden.

Am Ende sollen die Teilnehmenden ihren eigenen Jahresabschuss bewerten können und abschätzen, welche Auswirkung dies auf die politische Steuerung hat.

Das erwartet Sie

Grundlagen des Jahresabschlusses

• Die rechtlichen Grundlagen des Jahresabschlusses
• Die strategische Bedeutung des Jahresabschlusses

Wichtige Schritte auf dem Weg zum Jahresabschluss

• Zeitlicher Ablauf
• Organisatorische Aspekte
• Vorbereitende Jahresabschlussarbeiten

Erfolgswirksame, zahlungswirksame und bestandswirksame Jahresabschlussbuchungen 

• Entwicklung der Ergebnisrechnung
• Entwicklung der Finanzrechnung
• Entwicklung der Bilanz

Übertragung von Haushaltsermächtigungen im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten

• Die rechtlichen Grundlagen
• Die Bedeutung einer Haushaltsübertragung
• Zuständigkeit für Haushaltsübertragungen

Wissenswertes zu Anhang, Rechenschaftsbericht und Anlagen zum Jahresabschluss

Die Jahresabschlussanalyse

• Grundlagen und Analyseziele
• Methodik
• Grenzen

Kennzahlenbasierte Jahresabschlussanalyse

• Analyse der Ergebnislage
• Analyse der Liquiditätslage
• Analyse der Vermögenslage

Die Beurteilung der dauernden Leistungsfähigkeit als Oberziel der Jahresabschlussanalyse

Analyse und Bewertung von Jahresabschlüssen anhand praktischer Beispiele

• Vorstellung von Jahresabschlüssen durch die Teilnehmenden (soweit Jahresabschlüsse im Vorfeld zur Verfügung gestellt werden)
• Auswertung von Kennzahlen, Vergleiche, strukturelle Besonderheiten
• offene Diskussion im Teilnehmendenkreis

Eventdatum: 20.06.24 – 21.06.24

Eventort: Kehl

Die Probleme des Verwaltungshandeln ergeben sich innerhalb des laufenden Geschäfts. Hierbei gilt es bei Planabweichungen die richtigen Entscheidungen zu treffen und die kommunalrechtlichen Begriff wie Deckungsfähigkeit, Übertragbarkeit oder Budget richtig einzuordnen. Dieses Seminar soll den Teilnehmenden einen sicheren Umgang mit den Bewirtschaftungs-, Anordnungs- und Kassengeschäften ermöglichen.

Der Haushaltsvollzug im NKHR insbesondere die Kassengeschäfte

Sobald der Haushaltsplan erlassen ist, gelten die Regeln des Haushaltsvollzugs. Von der Bewirtschaftung über die Anordnung bis zu den Kassengeschäften gibt es viele rechtlich zu beachten und umzusetzen. Dabei werden die Rahmenbedingungen der Deckungsfähigkeit und Übertragbarkeit bereits im Haushaltsplan festgelegt. 

In diesem Zusammenhang spielt das Budget eine große Rolle, das den Verwaltungsmitarbeitenden einen Bewirtschaftungsrahmen und somit mehr Verantwortung überträgt. Somit sind die hauswirtschaftlichen Auswirkungen bei Budget- bzw. Planabweichungen auch für Mitarbeitende, die nicht in den Rechnungsämtern arbeiten, von großer Bedeutung. 

Es stellt sich in den einzelnen Gemeinden immer wieder die Frage, wie hoch die haushaltswirtschaftlichen Abweichungen sein müssen, damit eine Nachtragssatzung erforderlich ist. Auch diese Grenze wird mit den Teilnehmenden diskutiert und individuell auf die einzelnen Gemeinden übertragen. 

Das Kassenwesen einer Gemeinde hat in diesem Seminar eine besondere Bedeutung. Es werden sämtliche Kassengeschäfte angesprochen und die erforderlichen Abschlüsse dargestellt. 

Das erwartet Sie

Grundlagen der Bewirtschaftung der Haushaltsmittel

• Bewirtschaftungsbefugnis nach der Haushaltssatzung
• Weitere Bewirtschaftungsregeln durch eine Verordnung

Die Bedeutung von Haushaltsansätzen und übertragene Haushaltsansätze

• Der Grundsatz der sachlichen und zeitlichen Bindung 
• Die erfolgswirksamen Ansätze des Ergebnishaushalts 
• Die Ansätze für Investitionen und Finanzierung

Auswirkung von Budgets auf die Verwaltungsarbeit

• Die Deckungsfähigkeit innerhalb der Budgets
• Die flexible Bewirtschaftung durch Budgets
• Die Budgetverantwortung
• Die Bedeutung von Budgets bei Planabweichung

Die Deckungsfähigkeit und Übertragbarkeit als flexibles Bewirtschaftungsinstrument

• Die rechtlichen Grundlagen der Deckungsfähigkeit 
• Die unechte Deckungsfähigkeit
• Die echte Deckungsfähigkeit
• Die Übertragbarkeit 

Die rechtlichen Handhabungen bei Planabweichungen

• Die rechtlichen Grundlagen der Planabweichung
• Über- und außerplanmäßige Aufwendungen und Auszahlungen
• Zuständigkeiten bei Planabweichung
• Über- und außerplanmäßige Verpflichtungsermächtigungen

Die Notwendigkeit einer Nachtragssatzung

• Die rechtlichen Grundlagen der Nachtragssatzung
• Die Pflichttatbestände für den Erlass einer Nachtragssatzung

Das unterjährige Berichtswesen

• Darstellungsformen des Berichtswesens
• Inhalt eines Berichtswesens
• Auswirkung auf die Arbeit des kommunalen Gremiums

Die Bedeutung der Gemeinde-/Stadtkasse

• Die rechtlichen Grundlagen der Gemeindekasse
• Die Bedeutung der Kassenverwaltung
• Beitreibung und Vollstreckung

Ausgesuchte Buchungsspiele

Eventdatum: 25.04.24 – 26.04.24

Eventort: Kehl

Der Haushaltsplan ist ein Abbild der kommunalen Leistungsfähigkeit einer Gemeinde. Er ist das politische Buch des Gemeinderates in dem die gewünschten Projekte veranschlagt und der Nachweis über die nachhaltige Haushaltswirtschaft erbracht wird. Demzufolge ist er ein wichtiges Element der strategischen Steuerung des kommunalen Gremiums.Der Haushaltsplan einer Kommune ist das zentrale Buch für die Kommunalpolitik. Es stellt ein Steuerungsinstrument dar, enthält die Aufgaben einer Kommune und die zur Verfügung stehenden Haushaltsmittel. Ein Werk, das allumfassende Informationen über die Gemeinde enthält und dessen Grundverständnis Ihnen dieses Seminar ermöglicht.

Der Haushaltsplan – kein Buch mit 7 Siegeln!

Im Haushaltsplan werden alle Aufgaben einer Kommune abgebildet. Er ist strukturiert aufgebaut, die Strategie der Gemeinde und die Leistungsziele mit den dazu gehörenden Kennzahlen sind darin abgebildet. Er zeigt auf, welche Prioritäten sich die Gemeinde in den nächsten Jahren setzt. Darüberhinaus enthält er Informationen über die Beteiligungen einer Gemeinde. Ein spannendes Zahlenwerk, das weniger komplex ist als es auf den ersten Blick erscheint.

Das erwartet Sie

• Überblick über den Haushaltsplan
• Erläuterung der verschiedenen Begrifflichkeiten
• Aufbau eines Haushaltsplans 
• Vermittlung der wesentlichen Inhalte 

Eventdatum: Freitag, 15. März 2024 09:00 – 16:30

Eventort: Kehl

Der Haushaltsplan ist ein Abbild der kommunalen Leistungsfähigkeit einer Gemeinde. Er ist das politische Buch des Gemeinderates in dem die gewünschten Projekte veranschlagt und der Nachweis über die nachhaltige Haushaltswirtschaft erbracht wird. Demzufolge ist er ein wichtiges Element der strategischen Steuerung des kommunalen Gremiums.

Der kommunale Haushaltsplan

Durch ist Umstellung der Haushaltswirtschaft kommt dem Haushaltsplan eine große Bedeutung zu. Er beinhaltet nicht nur das reine Zahlenwerk mit den Haushaltsansätzen, sondern soll auch über die strategischen Leitlinien informieren. 

Am ersten Tag des Seminars werde die theoretischen Grundlagen zur Aufstellung eines Haushaltsplans vermittelt. Beginnend mit der Haushaltssatzung, die die juristische Grundlage der gesamten Haushaltswirtschaft darstellt, über den Haushaltsplan bis zum Berichtswesen wird der Weg des Planverfahrens aufgezeigt. Dabei werden die haushaltsrechtlichen Inhalte des Ergebnis- und Finanzhaushalt mit den Begriffen Ertrag, Aufwand, Einzahlung, Auszahlung und Verpflichtungsermächtigung erläutert. Hierbei sollen die Teilnehmer die Möglichkeit haben, ihre individuellen Fälle vorzutragen, damit im Rahmen der Schulung diskutiert und gelöst werden können.

Die theoretischen Grundlagen werden dann am zweiten Tag mit einer Aufgabe zur Aufstellung des Haushaltsplans weiter vertieft. Hier werden vorformulierte Fälle gelöst und im Haushaltsplan veranschlagt. Die Teilnehmer haben dann wieder die Gelegenheit eigene Problemstellungen der Kommunen vorzutragen, deren Veranschlagung im Haushaltsplan ebenfalls diskutiert und gelöst wird.

Am Ende der Schulung erhalten die Teilnehmer eine Lösung der vorgetragenen Fälle, die dann in einer Haushaltssatzung münden.

Das erwartet Sie

Gesetzliche Grundlagen der Haushaltsplanung

Die Haushaltssatzung

• Darstellungselemente der Haushaltssatzung
• Anzeigepflicht und genehmigungspflichtige Teil
• Interpretation von Kennzahlen in der Haushaltssatzung
• Das Erlassverfahren der Haushaltssatzung

Der Haushaltsplan

• Die Gesamthaushalte und deren Botschaft
• Der Unterschied und Interpretation zwischen der Erfolgssicht und der Liquiditätssicht
• Der Grundsatz der Haushaltswahrheit und -klarheit

Der kommunale Haushaltsausgleich

• Die Berechnung des Haushaltsausgleichs
• Bedeutung und Interpretation dieser erfolgsorientierten Kennzahl

Die Bildung und Bedeutung von Teilhaushalten

• Optimale Anzahl von Teilhaushalten für die Kommune
• Aufbau und Beschreibung von Teilhaushalten
• Die strategischen und operativen Elemente in den Schlüsselpositionen

Die Entwicklung von Budgets und Auswirkung auf die Arbeit des Gemeinderates

• Sinnvoller Aufbau von Budgets
• Darstellung von Budgets im Haushaltsplan bzw. Budgetverordnung
• Bedeutung für Verwaltungsführung, Budgetverantwortliche und Mitarbeitende

Der Aufbau des Berichtwesens

• Bestimmung des Berichtsrhythmus (unterjährig)
• Die unterschiedlichen Berichtsarten
• Die Konsequenzen des Berichtswesens für die kommunalpolitische Arbeit

Die Bewirtschaftung in der haushaltslosen Zeit (Interimszeit)

Die Planbilanz

Aufstellung eines Haushaltsplans nach dem NKHR an einem Fallbeispiel

Eventdatum: 21.03.24 – 22.03.24

Eventort: Kehl

Um die Gemeinden auf die Herausforderungen des wirtschaftlichen und demografischen Wandelns vorzubereiten, verspricht das Neue Kommunale Haushaltsrecht eine neue und bessere Steuerungsmöglichkeit. Im Fokus stehen hierbei die zu erzielende Leistungen einer Kommune, die systematisch dargestellt werden. Der Gemeinderat und die Verwaltungsführung sollen dadurch ein nachhaltiges und zielorientiertes Steuerungskonzept erhalten.

Zielorientierte Steuerung einer Kommune

Um die Gemeinden auf die Herausforderungen des wirtschaftlichen und demografischen Wandels vorzubereiten, verspricht das Neue Kommunale Haushaltsrecht eine neue und bessere Steuerungsmöglichkeit. Im Fokus stehen hierbei die zu erzielende Leistungen einer Kommune, die systematisch dargestellt werden. 

Sie erhalten eine Einführung in die gesetzlich geforderte outputorientierte Steuerung, nach welcher die Gemeinden die Schlüsselpositionen, Leistungsziele und die Kennzahlen zur Messung der Zielerreichung darstellen sollen.

Zur Unterstützung wurde ein systematisches Vorgehen entwickelt, dass über die Erarbeitung und Bewertung von Handlungsfeldern die Schlüsselpositionen bestimmt.

Durch diese Vorgehensweise sollen der Gemeinderat sowie die Verwaltungsspitzen durch Innovations- und Ideentransfer ein ganzheitliches Verständnis für kommunale Steuerung der Kommune erreichen.

Das erwartet Sie

Die Notwendigkeit einer strategischen Zielplanung

• Die rechtlichen Grundlagen
• Die normative, strategische und operative Zielplanung
• Die Bedeutung auf die Arbeit kommunaler Gremien

Entwicklung kommunaler Handlungsfelder und Bestimmung der Schlüsselpositionen

• Analyse der Kommune durch eine SWOT-Analyse
• Bestimmung der Handlungsfelder durch Moderation der Ergebnisse
• Festlegung der Schlüsselpositionen durch Bildung der Hierarchie der Handlungsfelder

Beschreibung und Festsetzung von Wirkungszielen

• Bestimmung der Zielgruppen innerhalb der Handlungsfelder
• Beschreibung des gewünschten gesellschaftlichen Zustandes pro Zielgruppe

Ableitung der gesetzlich vorgeschriebenen Leistungsziele

• Die Leistungsziele werden pro Wirkungsziel festgesetzt
• Es erfolgt eine Zuordnung der Finanzierung

Bestimmung von Kennzahlen bzw. Indikatoren

• Definition bzw. Unterschied von Kennzahlen und Indikatoren
• Bestimmung von messbaren Kennzahlen und Indikatoren

Darstellung der outputorientierten Steuerungsinfomationen im Haushaltsplan

Eventdatum: Donnerstag, 14. März 2024 09:00 – 16:30

Eventort: Kehl