Seminar

Einführung in die Rechnungslegung von Pensionsverpflichtungen

Pensionsrückstellungen können einen erheblichen Anteil an der Bilanzsumme und großen Einfluss auf die Gewinn- und Verlustrechnung haben. Umso wichtiger ist es, die Berechnungen aus den versicherungsmathematischen Gutachten in den Grundzügen zu verstehen, um beim Jahresabschluss keine unliebsamen Überraschungen zu erleben. In diesem Seminar erfahren Sie mehr über die Grundlagen der Berechnung der Pensionsrückstellungen und lernen die Gestaltungsmöglichkeiten bei der Rückstellungsbildung kennen.

Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum Senior BAV-Spezialist (IHK)

Inhalte des Seminars Pensionsrückstellungen

Einführung

Versicherungsmathematische Grundlagen

• Einführung in die Versicherungsmathematik
• Biometrische Rechengrößen
• Der Barwert einer laufenden Leistung
• Der Barwert einer Anwartschaft
• Anforderungen an die Bewertung für aktive Anwärter
• Das Teilwertverfahren und die Projected-Unit-Credit-Methode

Pensionsrückstellungen nach IAS 19

• Die IFRS und ihr Anwendungsbereich in Deutschland
• Defined Benefit und Defined Contribution
• Bewertungsmethode und Prämissen
• Planvermögen
• Asset Ceiling und Bilanzansatz
• Erstattungsansprüche
• Behandlung wertpapier- und versicherungsgebundener Zusagen
• Ergebniskomponenten: Dienstzeitaufwand, Nettozinsen, Neubewertungen
• Rückstellungsspiegel
• Anhangangaben

Pensionsrückstellungen nach HGB

• Anwendungsbereich des HGB
• Passivierungspflicht und Passivierungswahlrecht
• Bewertungsmethode und Prämissen
• Deckungsvermögen
• Behandlung wertpapier- und versicherungsgebundene Zusagen
• Aufwandskomponenten: Zinsaufwand und Personalaufwand
• Rückstellungsspiegel
• Anhangangaben

Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz

• Verhältnis von Steuer- und Handelsbilanz
• Passivierungspflicht, Passivierungswahlrecht und Nachholverbot
• Voraussetzungen und Beginn der Rückstellungsbildung
• Der steuerliche Teilwert
• Besonderheiten bei der Entgeltumwandlung

Nutzen
Nach Besuch des Seminars kennen Sie die Grundlagen für die Bildung von Pensionsrückstellungen und können die Ergebnisse des versicherungsmathematischen Gutachtens nachvollziehen. Sie kennen die wesentlichen Vorgaben für die verschiedenen Jahresabschlüsse und wissen, in welchen Grenzen Sie Einfluss auf die Höhe der Pensionsrückstellungen nehmen können.

Zielgruppe
– Leiter/-innen bzw. Mitarbeiter/-innen aus Personal- und Sozialabteilungen
– Leiter/-innen bzw. Mitarbeiter/-innen aus dem Rechnungswesen und Controlling
– Nachwuchskräfte als Berater/-innen für betriebliche Altersversorgung
– Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Seminarzeiten
1. Tag: 9:00 – 17:00 Uhr
2. Tag: 8:30 – 15:30 Uhr

Trainer

Thomas Hagemann
ist seit 2009 Chefaktuar bei Mercer Deutschland GmbH und damit verantwortlich für alle Fragen zur Rechnungslegung der betrieblichen Altersversorgung. Er ist Autor verschiedener Veröffentlichungen. Sein Buch „Pensionsrückstellungen“ ist mittlerweile in dritter Auflage erschienen und gibt auf über 400 Seiten eine umfassende Einführung in die Berechnungsvorschriften für Pensionsrückstellungen. Thomas Hagemann ist Aktuar DAV und IVS-geprüfter versicherungsmathematischer Sachverständiger für Altersversorgung.

Eventdatum: 03.06.25 – 04.06.25

Eventort: Heidelberg

Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum BAV Spezialist (IHK)

Betriebliche Altersversorgung ist für alle Unternehmen von größter Wichtigkeit. Das Steuerrecht ist neben dem Arbeitsrecht wesentlicher Bestandteil der bAV. Das Steuerrecht bietet Chancen und Risiken, welche man kennen sollte. Die Durchführungswege mit ihren bilanziellen und steuerlichen Auswirkungen beim Unternehmen und beim Arbeitnehmer stellen so wichtige Kenntnisse für Verantwortliche im Unternehmen und auf der Beraterseite dar. Die sozialversicherungsrechtliche Verbeitragung von Aufwendungen für und von Leistungen aus einer Betriebsrente sind ebenfalls Bestandteil.

Inhalte des Seminars „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“

Wichtige Grundlagen

• Steuerrechtliche
• Handelsrechtliche
• bAV und Durchführungswege

Steuerrechtliche Behandlung der bAV beim Arbeitgeber, hinsichtlich

• Pensionszusage
• Unterstützungskasse
• Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Steuerliche Behandlung der Versorgungsträger

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Beitragszahlung

• Allgemeines
• Entgeltumwandlung
• Sozial- und steuerrechtliche Behandlung
• Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG
• Sonderzahlungen-Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
• Abgrenzung von Alt- und Neuzusagen
• Voraussetzungen des §40b EStG a.F.
• Umlagefinanzierte Pensionskassen

Betriebsrentenstärkungsgesetz

• Neufassung des § 3 Nr.63 EStG
• Einführung eines Förderbeitrags §100 EStG

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Leistungsbezug

• Versorgungsleistungen je Durchführungsweg
• Ertragsanteilsbesteuerung
• Alt- vs. Neuverträge
• Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Angemessenheit der Versorgungsleistungen

Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige

• Besonderheiten
• (G-)GF einer GmbH

Liquidationsversicherung

Auslagerung von Pensionsverpflichtungen – Wechsel des Durchführungsweges

Nutzen des Seminars „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“

Intensiver Überblick über die aktuellen, grundlegenden steuerlichen Belange der betrieblichen Altersversorgung. Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um neben der arbeitsrechtlichen Gestaltung der bAV auch die steuerliche Sicht zu berücksichtigen. Die Teilnehmer erkennen so die Bedeutung steuerlicher Vorschriften für die bAV und können diese erörtern. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang BAV Spezialist (IHK).

Hinweis

Im Anschluss an das Seminar „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“ haben die Lehrgangsteilnehmerinnen und Teilnehmer die Möglichkeit am IHK Abschlusstest teilzunehmen, welche bereits das Arbeitsrecht der bAV besucht haben (muliple choice test).

Referent

Sascha Bozenhardt
studierte Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Steuern und Unternehmensentwicklung und –beratung und ist seit 2005 im Bereich der Beratung, Begutachtung, Konzeption und Sanierung von betrieblichen Versorgungswerken tätig. Die Eintragung als gerichtlich zugelassener Rentenberater erfolgte 2017.

Anmeldeformular zum Zertifikatslehrgang – BAV-Spezialist (IHK) öffnen

Eventdatum: 22.09.25 – 24.09.25

Eventort: Mannheim

Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum BAV Spezialist (IHK)

Betriebliche Altersversorgung ist für alle Unternehmen von größter Wichtigkeit. Das Steuerrecht ist neben dem Arbeitsrecht wesentlicher Bestandteil der bAV. Das Steuerrecht bietet Chancen und Risiken, welche man kennen sollte. Die Durchführungswege mit ihren bilanziellen und steuerlichen Auswirkungen beim Unternehmen und beim Arbeitnehmer stellen so wichtige Kenntnisse für Verantwortliche im Unternehmen und auf der Beraterseite dar. Die sozialversicherungsrechtliche Verbeitragung von Aufwendungen für und von Leistungen aus einer Betriebsrente sind ebenfalls Bestandteil.

Inhalte des Seminars „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“

Wichtige Grundlagen

• Steuerrechtliche
• Handelsrechtliche
• bAV und Durchführungswege

Steuerrechtliche Behandlung der bAV beim Arbeitgeber, hinsichtlich

• Pensionszusage
• Unterstützungskasse
• Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Steuerliche Behandlung der Versorgungsträger

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Beitragszahlung

• Allgemeines
• Entgeltumwandlung
• Sozial- und steuerrechtliche Behandlung
• Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG
• Sonderzahlungen-Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
• Abgrenzung von Alt- und Neuzusagen
• Voraussetzungen des §40b EStG a.F.
• Umlagefinanzierte Pensionskassen

Betriebsrentenstärkungsgesetz

• Neufassung des § 3 Nr.63 EStG
• Einführung eines Förderbeitrags §100 EStG

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Leistungsbezug

• Versorgungsleistungen je Durchführungsweg
• Ertragsanteilsbesteuerung
• Alt- vs. Neuverträge
• Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Angemessenheit der Versorgungsleistungen

Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige

• Besonderheiten
• (G-)GF einer GmbH

Liquidationsversicherung

Auslagerung von Pensionsverpflichtungen – Wechsel des Durchführungsweges

Nutzen des Seminars „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“

Intensiver Überblick über die aktuellen, grundlegenden steuerlichen Belange der betrieblichen Altersversorgung. Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um neben der arbeitsrechtlichen Gestaltung der bAV auch die steuerliche Sicht zu berücksichtigen. Die Teilnehmer erkennen so die Bedeutung steuerlicher Vorschriften für die bAV und können diese erörtern. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang BAV Spezialist (IHK).

Hinweis

Im Anschluss an das Seminar „Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung“ haben die Lehrgangsteilnehmerinnen und Teilnehmer die Möglichkeit am IHK Abschlusstest teilzunehmen, welche bereits das Arbeitsrecht der bAV besucht haben (muliple choice test).

Referent

Sascha Bozenhardt
studierte Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Steuern und Unternehmensentwicklung und –beratung und ist seit 2005 im Bereich der Beratung, Begutachtung, Konzeption und Sanierung von betrieblichen Versorgungswerken tätig. Die Eintragung als gerichtlich zugelassener Rentenberater erfolgte 2017.

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Eventdatum: 14.05.25 – 16.05.25

Eventort: Heidelberg

Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum Senior BAV-Spezialist (IHK)

Das Seminar bAV kompakt sollte jeder bAV-Spezialist und -Verantwortliche regelmäßig besuchen. Eine kleine Gruppe garantiert direkten, persönlichen Kontakt zum Referenten. Sie erhalten die entscheidenden Informationen zu aktuellen Themen im Steuer,- Arbeits- und Betriebsrentenrecht. Das Programm wird daher immer an die laufende Rechtsprechung und Urteile, etc. angepasst – Absolute Aktualität wird geboten! Die aufgeführten Inhalte sind somit nur mögliche Themenfelder.

Inhalte des Seminars „bAV kompakt“

bAV kompakt: Aktuelles zur betrieblichen Altersversorgung

• Wichtige Entscheidungen des BAG und anderer Gerichte
• Höchstaufnahmealter
• Altersgrenze
• Versicherungsvertragliche Lösung
• Arbeitgeberhaftung
• Rentenanpassung
• Betriebsübergang
• Gestaltung und Änderung von Pensionszusagen
• IDW-Richtlinie in Bezug auf Rückdeckungsversicherungen
• Sozialpartnermodell und Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Aktuelles aus der aktuariellen Bewertung
• Aktuelles zum Versorgungsausgleich
• u. v. a. m.

Hinweis

Das Programm wird an aktuelle Entwicklungen und rechtliche Änderungen angepasst.

Nutzen

Die Teilnehmer*innen erhalten einen Überblick über aktuelle Entwicklungen und neue Rechtsprechungen der betrieblichen Altersversorgung. Sie können ihr Wissen vertiefen und diskutieren. Die Referenten nehmen einen unmittelbaren Praxisbezug und garantieren einen neutralen Blickwinkel. Es gibt keinerlei Einflüsse von Produktgebern oder Dienstleistern, die Inhalte werden neutral vermittelt und werden im Zertifikatslehrgang zum Senior bAV-Spezialist (IHK) anerkannt.

Trainer

Dr. Marco Arteaga
studierte Betriebswirtschaft und Rechtswissenschaften in Wiesbaden und Mainz und promovierte über die Insolvenzsicherung von betrieblicher Altersversorgung mitarbeitender Gesellschafter an der Universität zu Köln. Er hat mehrjährige Berufserfahrung in Leitungsfunktionen in der bAV-Beratung und in der Lebensversicherungswirtschaft und ist in diversen Verbandsgremien tätig. Darüber hinaus ist Dr. Marco Arteaga Berater der Bundesregierung für das Betriebsrentenstärkungsgesetz (2017). Er hat umfangreiche einschlägige rechtswissenschaftliche Publikationen veröffentlicht, ist Mitglied der ABA, des wissenschaftlichen Beirats der GVG sowie Mitglied und Sprecher des „Eberbacher Kreises“. Dr. Marco Arteaga befasst sich mit allen Fragestellungen aus dem Bereich der betrieblichen Altersversorgung (bAV), einschließlich Steuer-, Handels-, Bilanz-, Insolvenz- Sozialversicherungs- und Versicherungsrecht sowie der damit in Zusammenhang stehenden aktuariellen, betriebswirtschaftlichen und personalpolitischen Bezüge, die sich im Zusammenhang mit der Einführung oder der Gestaltung betrieblicher Versorgungswerke ergeben. Hinzu kommen alle versorgungsbezogenen Fragestellungen der beteiligten Versorgungsträger und der typischen Finanzierungsinstrumente wie Direktversicherungen, Rückdeckungsversicherungen, Kollektivversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, kommunale, staatliche und kirchliche Zusatzversorgungskassen und Vertragstreuhandkonstruktionen (CTA).

Eventdatum: 08.10.25 – 09.10.25

Eventort: Heidelberg

Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum Senior BAV-Spezialist (IHK)

Das Seminar bAV kompakt sollte jeder bAV-Spezialist und -Verantwortliche regelmäßig besuchen. Eine kleine Gruppe garantiert direkten, persönlichen Kontakt zum Referenten. Sie erhalten die entscheidenden Informationen zu aktuellen Themen im Steuer,- Arbeits- und Betriebsrentenrecht. Das Programm wird daher immer an die laufende Rechtsprechung und Urteile, etc. angepasst – Absolute Aktualität wird geboten! Die aufgeführten Inhalte sind somit nur mögliche Themenfelder.

Inhalte des Seminars „bAV kompakt“

bAV kompakt: Aktuelles zur betrieblichen Altersversorgung

• Wichtige Entscheidungen des BAG und anderer Gerichte
• Höchstaufnahmealter
• Altersgrenze
• Versicherungsvertragliche Lösung
• Arbeitgeberhaftung
• Rentenanpassung
• Betriebsübergang
• Gestaltung und Änderung von Pensionszusagen
• IDW-Richtlinie in Bezug auf Rückdeckungsversicherungen
• Sozialpartnermodell und Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Aktuelles aus der aktuariellen Bewertung
• Aktuelles zum Versorgungsausgleich
• u. v. a. m.

Hinweis

Das Programm wird an aktuelle Entwicklungen und rechtliche Änderungen angepasst.

Nutzen

Die Teilnehmer*innen erhalten einen Überblick über aktuelle Entwicklungen und neue Rechtsprechungen der betrieblichen Altersversorgung. Sie können ihr Wissen vertiefen und diskutieren. Die Referenten nehmen einen unmittelbaren Praxisbezug und garantieren einen neutralen Blickwinkel. Es gibt keinerlei Einflüsse von Produktgebern oder Dienstleistern, die Inhalte werden neutral vermittelt und werden im Zertifikatslehrgang zum Senior bAV-Spezialist (IHK) anerkannt.

Trainer

Dr. Marco Arteaga
studierte Betriebswirtschaft und Rechtswissenschaften in Wiesbaden und Mainz und promovierte über die Insolvenzsicherung von betrieblicher Altersversorgung mitarbeitender Gesellschafter an der Universität zu Köln. Er hat mehrjährige Berufserfahrung in Leitungsfunktionen in der bAV-Beratung und in der Lebensversicherungswirtschaft und ist in diversen Verbandsgremien tätig. Darüber hinaus ist Dr. Marco Arteaga Berater der Bundesregierung für das Betriebsrentenstärkungsgesetz (2017). Er hat umfangreiche einschlägige rechtswissenschaftliche Publikationen veröffentlicht, ist Mitglied der ABA, des wissenschaftlichen Beirats der GVG sowie Mitglied und Sprecher des „Eberbacher Kreises“. Dr. Marco Arteaga befasst sich mit allen Fragestellungen aus dem Bereich der betrieblichen Altersversorgung (bAV), einschließlich Steuer-, Handels-, Bilanz-, Insolvenz- Sozialversicherungs- und Versicherungsrecht sowie der damit in Zusammenhang stehenden aktuariellen, betriebswirtschaftlichen und personalpolitischen Bezüge, die sich im Zusammenhang mit der Einführung oder der Gestaltung betrieblicher Versorgungswerke ergeben. Hinzu kommen alle versorgungsbezogenen Fragestellungen der beteiligten Versorgungsträger und der typischen Finanzierungsinstrumente wie Direktversicherungen, Rückdeckungsversicherungen, Kollektivversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, kommunale, staatliche und kirchliche Zusatzversorgungskassen und Vertragstreuhandkonstruktionen (CTA).

Eventdatum: 12.05.25 – 13.05.25

Eventort: Mannheim

Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds

Die versicherungsförmigen Durchführungswege bieten, vor allem dank ihrer Sonderstellung im §1a BetrAVG eine gute und mittlerweile gängige betriebliche Altersversorgung und dies seit vielen Jahren deutlich intensiver. Auf dem Markt werden standardisierte versicherungsförmige Produktlösungen angeboten, welche es bisweilen auch Nichtexperten ermöglichen eine isolierte Beratung zu einem Produkt eines Durchführungsweges anzubieten. Die Bewertung und Einordnung solcher Angebote in das Gesamtgefüge obliegt dann dem Arbeitgeber. Gerade in diesem Zusammenhang sei auf die Subsidiärhaftung des Arbeitgebers verwiesen. Arbeitnehmer können die Direktversicherung verlangen, um ihr Recht auf Entgeltumwandlung wahrzunehmen. Aufgrund dieser Spannungsfelder bedarf es einer exakten Kenntnis der versicherungsförmigen Durchführungswege.

Inhalte des Seminars „Die versicherungsförmigen Durchführungswege“

Direktversicherung als Durchführungsweg

Exkurs- Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland

• Kennzahlen der BAV
• Zusageformen der BAV
• Finanzierungsformen der BAV (AG-/AN-/Mischfinanziert)
• Durchführungswege allgemein

Direktversicherung als Durchführungsweg

• Einführung in die Direktversicherung
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Direktversicherung
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Sonderfall: Die Liquidationsversicherung
• Vorteile einer Direktversicherung

Pensionskasse und Pensionsfonds als Durchführungsweg

Pensionskasse als Durchführungsweg

• Einführung in die Pensionskasse
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Pensionskasse
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Vorteile einer Pensionskasse

Pensionsfonds als Durchführungsweg

• Einführung in den Pensionsfonds
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten des Pensionsfonds
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile eines Pensionsfonds
  – Exkurs: Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf den Pensionsfonds
• Rechtliche Rahmenbedingungen
• Tarifgestaltung
• Garantieprodukt
• Kapitalanlageprodukt mit Nachschussverpflichtung
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile der Auslagerung auf einen Pensionsfonds

Wichtige Regelungen und spezifische Besonderheiten der versicherungsförmigen Durchführungswege, hinsichtlich:

• Gesetzlicher Unverfallbarkeit
• Vorzeitiger Altersleistung
• Portabilität
• Insolvenzsicherung
• Abfindung
• Auskunftsanspruch, Beratung und Information
• Anpassung der Rentenleistung
• Versorgungsausgleich
• Unternehmensverkauf
• Durchführungswegewechsel

Ihr Nutzen

Mit diesen Kenntnissen werden Sie bei der Einrichtung und oder Veränderung einer entsprechenden Versorgung das passende Angebot erkennen und insbesondere bei der Übertragung bestehender Ansprüche wertvolle Entscheidungshilfen geben können. Durch das Seminar werden Sie in der Lage sein die verschiedenen Konstellationen, welche sich durch die zurückliegenden gesetzlichen Änderungen ergeben haben zu überblicken. Dadurch sind Sie auch für die vor Ihnen liegenden Veränderungen gut gerüstet.

Trainer

Dr. Marco Arteaga
studierte Betriebswirtschaft und Rechtswissenschaften in Wiesbaden und Mainz und promovierte über die Insolvenzsicherung von betrieblicher Altersversorgung mitarbeitender Gesellschafter an der Universität zu Köln. Er hat mehrjährige Berufserfahrung in Leitungsfunktionen in der bAV-Beratung und in der Lebensversicherungswirtschaft und ist in diversen Verbandsgremien tätig. Darüber hinaus ist Dr. Marco Arteaga Berater der Bundesregierung für das Betriebsrentenstärkungsgesetz (2017). Er hat umfangreiche einschlägige rechtswissenschaftliche Publikationen veröffentlicht, ist Mitglied der ABA, des wissenschaftlichen Beirats der GVG sowie Mitglied und Sprecher des „Eberbacher Kreises“. Dr. Marco Arteaga befasst sich mit allen Fragestellungen aus dem Bereich der betrieblichen Altersversorgung (bAV), einschließlich Steuer-, Handels-, Bilanz-, Insolvenz- Sozialversicherungs- und Versicherungsrecht sowie der damit in Zusammenhang stehenden aktuariellen, betriebswirtschaftlichen und personalpolitischen Bezüge, die sich im Zusammenhang mit der Einführung oder der Gestaltung betrieblicher Versorgungswerke ergeben. Hinzu kommen alle versorgungsbezogenen Fragestellungen der beteiligten Versorgungsträger und der typischen Finanzierungsinstrumente wie Direktversicherungen, Rückdeckungsversicherungen, Kollektivversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, kommunale, staatliche und kirchliche Zusatzversorgungskassen und Vertragstreuhandkonstruktionen (CTA).

Eventdatum: 06.10.25 – 07.10.25

Eventort: Heidelberg

Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds

Die versicherungsförmigen Durchführungswege bieten, vor allem dank ihrer Sonderstellung im §1a BetrAVG eine gute und mittlerweile gängige betriebliche Altersversorgung und dies seit vielen Jahren deutlich intensiver. Auf dem Markt werden standardisierte versicherungsförmige Produktlösungen angeboten, welche es bisweilen auch Nichtexperten ermöglichen eine isolierte Beratung zu einem Produkt eines Durchführungsweges anzubieten. Die Bewertung und Einordnung solcher Angebote in das Gesamtgefüge obliegt dann dem Arbeitgeber. Gerade in diesem Zusammenhang sei auf die Subsidiärhaftung des Arbeitgebers verwiesen. Arbeitnehmer können die Direktversicherung verlangen, um ihr Recht auf Entgeltumwandlung wahrzunehmen. Aufgrund dieser Spannungsfelder bedarf es einer exakten Kenntnis der versicherungsförmigen Durchführungswege.

Inhalte des Seminars „Die versicherungsförmigen Durchführungswege“

Direktversicherung als Durchführungsweg

Exkurs- Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland

• Kennzahlen der BAV
• Zusageformen der BAV
• Finanzierungsformen der BAV (AG-/AN-/Mischfinanziert)
• Durchführungswege allgemein

Direktversicherung als Durchführungsweg

• Einführung in die Direktversicherung
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Direktversicherung
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Sonderfall: Die Liquidationsversicherung
• Vorteile einer Direktversicherung

Pensionskasse und Pensionsfonds als Durchführungsweg

Pensionskasse als Durchführungsweg

• Einführung in die Pensionskasse
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Pensionskasse
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Vorteile einer Pensionskasse

Pensionsfonds als Durchführungsweg

• Einführung in den Pensionsfonds
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten des Pensionsfonds
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile eines Pensionsfonds
  – Exkurs: Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf den Pensionsfonds
• Rechtliche Rahmenbedingungen
• Tarifgestaltung
• Garantieprodukt
• Kapitalanlageprodukt mit Nachschussverpflichtung
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile der Auslagerung auf einen Pensionsfonds

Wichtige Regelungen und spezifische Besonderheiten der versicherungsförmigen Durchführungswege, hinsichtlich:

• Gesetzlicher Unverfallbarkeit
• Vorzeitiger Altersleistung
• Portabilität
• Insolvenzsicherung
• Abfindung
• Auskunftsanspruch, Beratung und Information
• Anpassung der Rentenleistung
• Versorgungsausgleich
• Unternehmensverkauf
• Durchführungswegewechsel

Ihr Nutzen

Mit diesen Kenntnissen werden Sie bei der Einrichtung und oder Veränderung einer entsprechenden Versorgung das passende Angebot erkennen und insbesondere bei der Übertragung bestehender Ansprüche wertvolle Entscheidungshilfen geben können. Durch das Seminar werden Sie in der Lage sein die verschiedenen Konstellationen, welche sich durch die zurückliegenden gesetzlichen Änderungen ergeben haben zu überblicken. Dadurch sind Sie auch für die vor Ihnen liegenden Veränderungen gut gerüstet.

Trainer

Dr. Marco Arteaga
studierte Betriebswirtschaft und Rechtswissenschaften in Wiesbaden und Mainz und promovierte über die Insolvenzsicherung von betrieblicher Altersversorgung mitarbeitender Gesellschafter an der Universität zu Köln. Er hat mehrjährige Berufserfahrung in Leitungsfunktionen in der bAV-Beratung und in der Lebensversicherungswirtschaft und ist in diversen Verbandsgremien tätig. Darüber hinaus ist Dr. Marco Arteaga Berater der Bundesregierung für das Betriebsrentenstärkungsgesetz (2017). Er hat umfangreiche einschlägige rechtswissenschaftliche Publikationen veröffentlicht, ist Mitglied der ABA, des wissenschaftlichen Beirats der GVG sowie Mitglied und Sprecher des „Eberbacher Kreises“. Dr. Marco Arteaga befasst sich mit allen Fragestellungen aus dem Bereich der betrieblichen Altersversorgung (bAV), einschließlich Steuer-, Handels-, Bilanz-, Insolvenz- Sozialversicherungs- und Versicherungsrecht sowie der damit in Zusammenhang stehenden aktuariellen, betriebswirtschaftlichen und personalpolitischen Bezüge, die sich im Zusammenhang mit der Einführung oder der Gestaltung betrieblicher Versorgungswerke ergeben. Hinzu kommen alle versorgungsbezogenen Fragestellungen der beteiligten Versorgungsträger und der typischen Finanzierungsinstrumente wie Direktversicherungen, Rückdeckungsversicherungen, Kollektivversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, kommunale, staatliche und kirchliche Zusatzversorgungskassen und Vertragstreuhandkonstruktionen (CTA).

Eventdatum: 05.05.25 – 06.05.25

Eventort: Mannheim

Die Zukunft der Korrespondenz

Verfassen Sie täglich E-Mails, Anfragen oder Terminabsprachen – individuell, kundenorientiert, modern und kreativ? Warum nicht die Power der Künstlichen Intelligenz nutzen, um effektiv zu arbeiten und um Zeit zu gewinnen für andere Aufgaben?!

In unserem kompakten LIVE Online-Seminar verbinden Sie die Kunst des stilvollen Schreibens mit den Möglichkeiten der Künstlichen Intelligenz – für optimale Ergebnisse in jeder Situation.

Themenüberblick

1. Mensch und KI im Einklang
2. Schreibassistenten clever nutzen
3. Perfekter formulieren: Authentisch & situativ passend
4. Zeitgewinn durch smartes Prompting

Inhalte des Seminars „Mit Künstlicher Intelligenz (KI) zum perfekten Schreiben“

• Mensch und KI im Einklang: Sie behalten die Oberhand und setzen KI dort ein, wo es Ihnen wirklich nützt.
• Schreibassistenten clever nutzen: Lernen Sie die besten Tools kennen und integrieren Sie sie in Ihre tägliche Korrespondenz.
• Perfekter E-Mail-Stil: Egal ob formell, locker oder etwas „dazwischen“ – treffen Sie immer den richtigen Ton.
• Authentizität bewahren: Auch mit KI bleibt Ihre Handschrift erhalten – Sie machen den Unterschied.
• Kraftvolle Sprache: Überzeugen Sie mit jedem Satz – klar, prägnant und auf den Punkt.
• Zeitgewinn durch smartes Prompting: Mit den richtigen KI-Befehlen schaffen Sie mehr Freiraum für das Wesentliche.

In diesem Online-Seminar erfahren Sie:

1. Wie Sie KI nutzen können, um Ihre Kommunikation smarter und effizienter zu gestalten.
2. Wie Sie Ihren Stil gezielt an jede Situation anpassen – authentisch und persönlich.
3. Wie Sie Ihre E-Mails durch eine individuelle Kundenansprache optimieren
4. Wie Sie Ihren eigenen Stil entwickeln und Ihrer Korrespondenz eine persönliche Note verleihen.
5. Wie Sie KI als hilfreiches Tool einsetzen, ohne die Kontrolle abzugeben.

Methodik

Input der Trainerin, praxisorientierte Know-how-Vermittlung, viele Übungs- und Umsetzungsmöglichkeiten mit ChatGPT.

Bitte beachten Sie: In diesem Seminar arbeiten wir nicht mit Microsoft 365 Copilot. Wichtig: Bitte stellen Sie sicher, dass Sie Zugang zu ChatGPT haben – gerne auch auf Ihrem Smartphone.

Dauer: 3,5 Stunden

Zielgruppe

Alle Interessierten, die Ihre Texte mit Hilfe von Künstlicher Intelligenz schneller, einfacher und besser gestalten möchten.

Ihr Nutzen

Erfahren Sie, wie Sie das Beste aus traditionellem Schreiben und digitalen Assistenten herausholen, um Ihre Korrespondenz stilvoll und effizient zu gestalten. Seien Sie die Entscheiderin /der Entscheider – und lassen Sie sich von der KI unterstützen, ohne Ihre persönliche Note zu verlieren. Mit diesem Wissen sichern Sie sich jetzt Ihren Vorsprung und sind in der Lage, Ihre Korrespondenz zu revolutionieren. Sie entdecken die Zukunft des Schreibens – praxisnah, effektiv und zukunftsweisend!

Eventdatum: Donnerstag, 06. Februar 2025 08:30 – 12:00

Eventort: Online

Das Seminar „Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung“ erhält Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum BAV Spezialist (IHK)

Die bAV zählt zu den wichtigsten betrieblichen Sozialleistungen. Grundlegend sind, neben sozialpolitischen, personalwirtschaftlichen und betriebswirtschaftlichen Aspekten die arbeitsrechtlichen Normen, insbesondere die Veränderungen ab 2018, welche in diesem Seminar „Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung“ ausführlich erörtert werden. Die Kenntnis hierüber trägt wesentlich zum Gelingen der Betriebsrente bei.

Das Seminar richtet sich an Verantwortliche auf der Unternehmensseite und Beraterseite gleichermaßen und hebt sich grundsätzlich von Produkt- oder Vertriebsschulungen ab. Das vermittelte Fachwissen geht in die Tiefe und unterscheidet sich deutlich von kompakten Einstiegsseminaren.

Inhaltsangabe

• Einführung in die betriebliche Altersversorgung (bAV) und in das BetrAVG
• Begriff der bAV
  – Legaldefinition, Rechtsverhältnisse, Zusage auf betriebliche Altersversorgung
  – Geltungsbereich
  – Gestaltungsformen
• Einstandspflichten / Rechtsbegründungsakte / Gleichbehandlungsgrundsatz
• Gleichbehandlungsgebot in der bAV
• Überblick über die Durchführungswege
• Zusage- und Finanzierungsformen
• Mitbestimmung des Betriebsrates
• Unverfallbarkeit und Wartezeiten
• Portabilität
• Abfindung
• Auskunftsanspruch
• Anrechnungs- und Aufzehrungsverbot
• Vorzeitige Altersleistung
• Verjährung von Versorgungsansprüchen
• Insolvenzsicherung
• Anpassung der Versorgungsleistung
• Widerruf / Neuordnung von Versorgungszusagen
• Betriebsübergang
• EU-Mobilitätsrichtlinie
• Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG)

Hinweis: Um die Seminardauer effektiver zu gestalten, erhalten Sie Material zur Vorbereitung.
Seminarzeiten
1. Tag: 9:00 – 18:00 Uhr, Online
2. Tag: 9:00 – 18:00 Uhr, Online
3. Tag: 11:30 – 18:00 Uhr, Präsenz
4. Tag: 9:00 – 18:00 Uhr, Präsenz
5. Tag: 9:00 – 18:00 Uhr, Präsenz

Nutzen

Diese interdisziplinäre Weiterbildung bietet einen idealen Einstieg in das Betriebsrentengesetz und Betriebsrentenstärkungsgesetz. Die Veranstaltung ist anerkannt, neutral und deshalb frei von jeglichen Einflüssen etwaiger Produktgeber, Dienstleister, Arbeitgeber- oder Arbeitnehmerverbänden.

Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um die Gestaltung der bAV in der Tiefe und die juristischen Fragestellungen zu verstehen. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang BAV Spezialist (IHK).

Trainerin

Dr. Simone Evke de Groot
ist Inhaberin der auf Betriebsrentenrecht, Arbeitsrecht und Wirtschaftsrecht spezialisierten Kanzlei Dr. de Groot. Sie ist seit 20 Jahren schwerpunktmäßig in der betrieblichen Altersversorgung tätig und berät bundesweit vor allem mittelgroße und große Unternehmen in allen Fragen der bAV. Rechtsanwältin Dr. de Groot wurde zum Pensionsfonds mit Auszeichnung promoviert, ist Referentin bei div. Veranstaltern (u.a. auch in der Fachanwaltsausbildung) und Autorin zahlreicher Fachbeiträge (u.a. im Standardkommentar Höfer/de Groot/Küpper und im Handbuch der betrieblichen Altersversorgung der aba).

Anmeldeformular zum Zertifikatslehrgang – BAV-Spezialist (IHK) öffnen

Eventdatum: 28.04.25 – 29.04.25

Eventort: Heidelberg

Intensiver Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten

In diesem Seminar erhalten die Teilnehmer alle aktuellen Informationen und rechtlichen Grundlagen, die sie für die korrekte Abwicklung der betrieblichen Altersversorgung im Unternehmen benötigen.

Die Teilnehmer lernen alle Formen der bAV kennen und erhalten einen intensiven Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten in der Anspar- und Auszahlungsphase der betrieblichen Altersversorgung.

Berücksichtigt werden alle aktuellen Änderungen aus Rechtsprechung und Verwaltung, insbesondere die aktualisierten steuerrechtlichen und SV-rechtlichen Reglungen sowie das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) – hier den AG-Pflichtzuschuss für Neuverträge ab 01.01.2019 und den Pflichtzuschuss ab 01.01.2022 für Verträge vor 01/2019. Behandelt wird außerdem die aktuelle Änderung bei der Verbeitragung von Versorgungsbezügen durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz ab 01/2020.

Inhalte des Seminars „Betriebliche Altersversorgung (bAV) in der Entgeltabrechnung“

Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung (bAV)

• Kohortenversteuerungsprinzip
• Versteuerung der gesetzlichen Renten
• Rechtsanspruch auf eine Entgeltumwandlung

Durchführungswege im Überblick

• Direktzusage – Unterstützungskasse
• Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds
• PSV-Pflicht für einige Pensionskassen ab 01/2022
• Vor- und Nachteile der einzelnen Durchführungswege
• Zahlreiche Beispiele aus der Praxis

Ansparphase

• Unterscheidung der einzelnen Durchführungswege im Steuer- und SV-Recht
• Aktuelle Lohnsteuerliche Behandlung (§ 40b/§ 3 Nr. 63 EStG)
• Aktuelle Regelungen zur Geringverdienerförderung nach § 100 EstG
• Vervielfältigungsregeln nach § 3 Nr. 63/§ 40b EstG
• Informationspflichten des Arbeitgebers an die Versicherungen
• SV-rechtliche Behandlung (4 % der BBG in der Rentenversicherung)

Leistungs-/Auszahlungsphase

• Steuerrechtliche Behandlung (steuerfrei, steuerpflichtig, pauschal versteuert)
• Auszahlung als Kapital oder als monatliche Rentenzahlung
• Versteuerung von Betriebsrenten (Abbau des Versorgungsfreibetrags)
• Bescheinigungspflichten von Versorgungsbezügen
• SV-rechtliche Behandlung (Umsetzung des Betriebsrentenfreibetragsgesetzes)
• Meldepflichten (Zahlstellenverfahren)

Kombinationsmöglichkeiten/Mischfinanzierungen

• Kombi-Modelle interner und externer Durchführungswege
• Steuer- und SV-rechtliche Besonderheiten bei mischfinanzierten bAV-Verträgen

Weitere korrekte Umsetzung des BRSG – Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für Neuverträge sowie Ausblick 2022 – Pflichtzuschuss für den AG auch für vor 01/2019 abgeschlossene Verträge

• Prozesse zur Vorbereitung des verpflichtenden AG-Zuschusses zur bAV ab 2022
• Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für alte und neue Verträge
• Richtiger Umgang mit mitgebrachten bAV-Verträgen

Portabilität von bAV-Verträgen

• Ausführliche Darstellung der unterschiedlichen Mitnahmemöglichkeiten

Arbeitgeberpflichten und Haftungsrisiken

• Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten
• Erklärungs- und Informationspflichten

Praxisbeispiele, Checklisten, Tabellen

Teilnehmerkreis:

Verantwortliche Mitarbeiter/-innen der Personalabteilungen/ Lohn- und Gehaltsabrechnung. Voraussetzung: Grundkenntnisse Grundlagen der Entgeltabrechnung

Trainerin

Frau Christiane Droste-Klempp
ist seit vielen Jahren selbstständige Beraterin und Trainerin für den gesamten Bereich der Entgeltabrechnung mit den Schwerpunkten strategische Entgeltberatung, Altersteilzeit, Zeitwertkonten und betriebliche Altersversorgung. Ihre Arbeitsschwerpunkte: Trainings, Workshops und Vorträge zu sämtlichen Inhalten der Entgeltabrechnung – Grundlagen, Aufbau, Spezialschulungen sowie Jahreswechselschulungen. „Die große Freude mit Menschen zu arbeiten, auch komplizierte Inhalte anschaulich aufzubereiten, Menschen in ihrem eigenen Tempo zu begleiten und die notwendige Theorie mit höchster Kompetenz humorvoll und bodenständig zu vermitteln ist meine Überzeugung!“

Eventdatum: Dienstag, 30. September 2025 09:00 – 17:00

Eventort: Online